В настоящее время многие организации предоставляют для своих сотрудников бесплатные обеды на территории компании. Но данную деятельность так, же необходимо правильно отразить в бухгалтерских проводках.
Обеды, предусмотренные трудовым или же коллективным договором.
Если в трудовом договоре указано, что организация обязана предоставить своим сотрудникам бесплатное питание, то такие обеды это часть заработной платы. В этом случае стоимость питания можно учитывать при высчитывании налогообложения прибыли как расход на оплату труда работников.
Так же, бухгалтерская фирма должна помнить, что в данном варианте, работодатель обязан начислять и выплачивать страховые взносы в фонды.
База для НДС не возникает, так как раздача обедов происходит в рамках трудовых договоров, входное же НДС необходимо учесть в стоимость самого питания.
Обеды, не предусмотренные в трудовом договоре
В некоторых организациях предоставление обедов не предусматривается коллективным договором, но руководители по собственной инициативе предоставляют обеды. В этом случае, прежде всего, необходимо приказ директора.
В данной ситуации стоимость обедов нельзя включить в расходы, то есть питание оплачивается за счет прибыли, которая находится в распоряжение организации. В конечном итоге, это приводит к начислению НДС, при этом входной налог можно принять к вычету.
Начисление НДФЛ зависит от такого фактора как являются ли обеды персонифицированными. В случае если да то тогда придет выплатить страховые взносы.
Если же персонификация отсутствует, то никакие взносы не высчитываются, так как определить облагаемую базу для одного человека невозможно. Часто именно по этой причине многие организации предоставляют обеды без учета порции на одного сотрудника.
Обеды, предусмотренные в коллективном договоре, но учет порции на одного человека не организован
Бывают случаи, когда питание сотрудников предусмотрено в коллективном договоре, но при этом отсутствует учет по сотрудникам. Сдача налоговой отчетности в данном случае не будет отличаться от варианта, когда обеды не указаны в договоре и предоставляется организацией по собственной инициативе. Все дело в том, что такие обеды невозможно приравнять к зарплате, так как нет возможности указать точные данные получателя.
То есть, питание оплачивается за счет средств компании, которые остались после налогообложения, при этом нет никаких вычетов относительно взносов в НДФЛ.
Питание заменено на денежную компенсацию
Для налогообложения нет разницы, в какой форме компания обеспечивает своим сотрудникам питание – будет это еда или финансовые выплаты.
Самое главное – это прописано в коллективном договоре получение обедов или нет, в случае если ответ положительный, то тогда стоимость обедов приравнивается к заработной плате и НДС вычислять не нужно.
Если же ответ отрицательный и обеды выдаются лишь по указу директора, то следует начислять НДС и принять входной налог к вычету.
НДФЛ оплачивается лишь в случае, если сотрудник получает деньги на руки, а если финансы переводятся на счет столовой, то такой необходимости нет.
